个人所得税纳税申报实战计敏肖亮华|8068268

管理财务管理

ISBN：9787111652328
作者：计敏，肖亮华
版次：1
出版社：机械工业出版社
出版时间：

手机扫码免费下载

纠错留言

#电子书截图

#电子书简介

书名：	个人所得税纳税申报实战\|8068268
图书定价：	79元
图书作者：	计敏;肖亮华
出版社：	机械工业出版社
出版日期：	2020/4/1 0:00:00
ISBN号：	9787111652328
开本：	16开
页数：	0
版次：	1-1

内容简介

本书作者是长期工作在税局一线的税务干部，并参与了个税申报系统的开发，具有极高的专业水平。全书以一表一例的方式，全链条展示所有个人所得税征税项目的纳税申报实务，既有综合所得的预扣预缴申报与年度汇算申报，又有经营所得的预缴申报与汇算清缴；既有其他分类所得的扣缴申报与自行申报，又有专项附加扣除与各项税收优惠的填报。本书既具备广度又具备深度，对公益慈善捐赠、境外所得税收抵免、外籍个人税收计缴、个人投资、股权转让等特殊业务的纳税申报也进行了全方位的展示。本书极具时代感，不仅有线下申报表的填报方法，还有线上申报的办理技巧，对自然人电子税务局的手机App端、Web端、扣缴客户端、集中申报端、代理申报端等网络申报方式的操作方法进行了全流程介绍，精准地呈现了扣缴申报与自行申报并重的个人所得税的征管新模式。这本书集实用性、指导性和操作性于一体，适用人群广泛，不仅适用于普通个人（包括中国公民和外籍个人），还适用于个体工商户业主、个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人。读者可以在本书中找到自己想要了解的个人所得税纳税申报业务知识。

推荐序一（岳彦芳）
推荐序二（王骏网名：中国财税浪子）
前言
第一章个人所得税基本税制概述/ 1
一、征税项目/ 1
（一）征税项目具体范围的界定/ 1
（二）境内所得与境外所得的界定/ 2
1.来源于中国境内所得的界定/ 2
2.来源于中国境内所得的判断要点及案例分析/ 4
【案例1-1】来源于中国境内或境外所得的判断/ 4
二、纳税人和扣缴义务人/ 5
（一）纳税人的基本规定/ 5
1.什么是居民个人/ 5
2.什么是非居民个人/ 5
【案例1-2】居民个人和非居民个人的判断/ 6
（二）扣缴义务人的基本规定/ 7
1.扣缴义务人的一般情形/ 7
2.扣缴义务人的特殊情形/ 7
3.代扣代缴手续费的规定/ 9
三、各项所得的计税方法/ 9
（一）居民个人综合所得的计税方法/ 9
1.适用税率/ 9
2.应纳税额的计算/ 9
【案例1-3】居民个人综合所得的应纳税额计算/ 10
（二）非居民个人四项所得的计税方法/ 12
1.适用税率/ 12
2.应纳税额的计算/ 12
【案例1-4】非居民个人四项所得应纳税额的计算/ 13
（三）经营所得的计税方法/ 14
1.适用税率/ 14
2.应纳税额的计算/ 14
【案例1-5】经营所得应纳税额的计算/ 15
（四）其他分类所得的计税方法/ 16
1.财产租赁所得的计税方法/ 16
【案例1-6】财产租赁所得个人所得税的计算/ 17
2.财产转让所得的计税方法/ 17
3.利息、股息、红利所得的计税方法/ 18
4.偶然所得的计税方法/ 18
【案例1-7】其他分类所得应纳税额的计算/ 19
四、纳税申报/ 19
（一）扣缴义务人全员全额扣缴申报/ 19
1.基本规定/ 19
2.具体操作办法/ 20
（二）个人自行申报/ 21
1.个人自行申报的范围及申报期限/ 21
2.个人自行申报的操作要点/ 22
五、纳税地点/ 24
（一）扣缴义务人的申报地点/ 24
1.一般规定/ 24
2.特殊规定/ 24
（二）个人自行申报的纳税地点/ 25
1.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的申报地点/ 25
2.居民个人取得境外所得的申报地点/ 25
3.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的申报地点/ 25
4.非居民个人取得四项所得，扣缴义务人未扣缴税款的申报地点/ 25
5.纳税人取得经营所得的申报地点/ 26
6.纳税人取得其他分类所得，扣缴义务人未扣缴税款的申报地点/ 26
7.因移居境外注销中国户籍的申报地点/ 26
六、减免税/ 26
（一）法定免税所得/ 26
（二）法定减征所得/ 27
（三）文件减免/ 28
第二章个人所得税专项附加扣除申报/ 30
一、专项附加扣除基本规定/ 30
（一）专项附加扣除对象和扣除规则/ 30
1.专项附加扣除的对象/ 30
2.专项附加扣除的规则/ 31
3.专项附加扣除信息的基本规定/ 31
（二）专项附加扣除具体范围和标准/ 31
1.子女教育专项附加扣除/ 31
2.继续教育专项附加扣除/ 32
3.住房贷款利息专项附加扣除/ 33
4.住房租金专项附加扣除/ 34
5.赡养老人专项附加扣除/ 35
6.大病医疗专项附加扣除/ 36
二、个人所得税专项附加扣除的操作流程/ 37
（一）享受专项附加扣除的办理环节/ 37
1.工资、薪金所得办理预扣预缴时扣除/ 37
2.综合所得、经营所得办理汇算清缴时扣除/ 37
（二）享受专项附加扣除的操作步骤/ 38
1.纳税人获取《扣除信息表》/ 38
2.纳税人填写《扣除信息表》/ 38
3.纳税人报送《扣除信息表》/ 39
4.扣缴义务人或税务机关办理/ 39
（三）专项附加扣除的信息报送要求/ 40
1.首次享受专项附加扣除的信息填报要求/ 40
2.专项附加扣除信息的后续填报要求/ 40
（四）专项附加扣除信息的填报案例分析/ 41
1.基础信息的填报/ 41
【案例2-1】基础信息的填写/ 41
2.子女教育专项附加扣除的填报/ 42
【案例2-2】子女教育专项附加扣除/ 42
3.继续教育专项附加扣除的填报/ 44
【案例2-3】继续教育专项附加扣除/ 44
4.住房贷款利息专项附加扣除的填报/ 46
【案例2-4】婚前一方发生住房贷款利息的扣除/ 46
5.住房租金专项附加扣除的填报/ 48
【案例2-5】住房租金专项附加扣除/ 48
6.赡养老人专项附加扣除的填报/ 50
【案例2-6】赡养老人专项附加扣除/ 50
7.大病医疗专项附加扣除的填报/ 52
【案例2-7】大病医疗专项附加扣除/ 52
第三章居民个人综合所得纳税申报/ 60
一、基本规定/ 60
（一）年度内，扣缴义务人预扣预缴申报/ 61
（二）年度终了后，居民个人汇算清缴申报/ 61
二、综合所得预扣预缴申报操作方法/ 61
（一）预扣预缴申报基本规定/ 61
1.预扣预缴申报方式/ 61
2.预扣预缴申报流程/ 62
3.预扣预缴注意事项/ 63
（二）正常工资、薪金所得预扣预缴申报/ 63
1.累计预扣法的基本步骤/ 63
2.工资、薪金所得全员全额申报的方法/ 65
【案例3-1】工资、薪金所得预扣预缴申报/ 65
（三）其他三项综合所得的预扣预缴申报/ 68
1.预扣预缴应纳税额的计算/ 68
2.其他三项综合所得预扣预缴的填报案例分析/ 70
【案例3-2】其他三项综合所得预扣预缴申报/ 70
（四）保险营销员、证券经纪人佣金的预扣预缴申报/ 72
1.保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴税额的计算/ 72
2.保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴填报案例分析/ 73
【案例3-3】保险营销员预扣预缴申报/ 73
三、居民个人综合所得年度汇算申报/ 75
（一）年度汇算的内容/ 75
1.综合所得年度汇算的概念/ 75
2.综合所得年度汇算应补（退）税额的计算方法/ 76
【案例3-4】居民个人综合所得年度汇算的税款计算/ 76
3.年度汇算的时限/ 77
4.年度汇算，可继续享受的税前扣除/ 77
5.综合所得年度汇算的注意事项/ 77
（二）需要或无须办理汇算清缴情形/ 78
1.无须办理年度汇算的纳税人/ 78
2.需要办理年度汇算的纳税人/ 79
3.查询全年综合所得收入的渠道/ 80
4.非居民个人“变”居民个人需要年度汇算的情形/ 81
（三）年度汇算的办理方式和办理渠道/ 81
1.年度汇算的办理方式/ 81
2.年度汇算办理的三种渠道/ 82
（四）接受年度汇算申报的税务机关如何确定/ 82
1.负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关/ 82
2.纳税人未办理年度汇算，主管税务机关如何确定/ 83
（五）年度汇算如何进行退税、补税/ 83
1.年度汇算如何退税/ 83
2.年度汇算如何补税/ 84
3.年度汇算申报表的填报案例分析/ 84
【案例3-5】居民个人综合所得汇算清缴申报/ 84
（六）申报信息及资料留存/ 89
1.申报信息/ 89
2.资料留存/ 90
四、特殊一次性工薪收入的纳税申报操作方法/ 90
（一）全年一次性奖金的纳税申报/ 90
1.政策规定/ 90
2.扣缴申报表的填报方法/ 91
【案例3-6】全年一次性奖金收入选择单独计算的申报/ 91
（二）央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的纳税申报/ 92
1.政策规定/ 92
2.扣缴申报表的填报方法/ 92
【案例3-7】央企负责人年度绩效薪金延期...

编辑推荐

学会税款计算方法
掌握申报表填报技巧
匹配办税方式与渠道
作者是长期工作在税务局一线的税务干部，拥有丰富的实战经验
全链条案例分析
全方位政策解读

本文地址： https://www.315wen.com/info_3266_105181.html